遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定
遼開大黨發(fā)〔2023〕1號(hào)
第一章 總則
第一條 為健全完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則—經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，推動(dòng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。
第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部是指由學(xué)校黨委負(fù)責(zé)任免的部門（單位）正職負(fù)責(zé)人，或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）。
第四條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱審計(jì)部門）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，在其職責(zé)管理范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。
第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行，最遲應(yīng)于其離任半年后完成。對(duì)于因辭職、開除等原因離任、離校的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后辦理相關(guān)手續(xù)。
第六條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第七條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由學(xué)校黨委審計(jì)委員會(huì)（以下簡稱審計(jì)委員會(huì)）領(lǐng)導(dǎo)。
第八條 審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是部署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，聽取和審議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
審計(jì)部門負(fù)責(zé)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)。向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查審計(jì)整改落實(shí)情況。
第九條 年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門與黨委組織部研究后，提出審計(jì)計(jì)劃建議，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。
第十條 審計(jì)部門根據(jù)工作需要，除涉密事項(xiàng)外，經(jīng)主管審計(jì)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可向社會(huì)購買必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三章 審計(jì)內(nèi)容
第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。
第十二條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括以下主要內(nèi)容：
（一）貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、執(zhí)行學(xué)校決策部署，履行部門（單位）職責(zé)，推動(dòng)部門（單位）科學(xué)發(fā)展情況；
（二）重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
（四）財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，建設(shè)項(xiàng)目、國有資產(chǎn)等管理使用和效益情況；
（五）部門（單位）目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
（六）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及巡視發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題的整改情況；
（八）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
第四章 審計(jì)實(shí)施
第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要工作程序：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：組成審計(jì)組、開展審前調(diào)查、編制審計(jì)方案和下達(dá)審計(jì)通知書；
（二）審計(jì)實(shí)施階段：發(fā)布審計(jì)公告、收集有關(guān)資料、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）交換意見；
（三）審計(jì)報(bào)告階段：編制審計(jì)報(bào)告、征求意見、修改與審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案；
（四）后續(xù)審計(jì)階段：檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和審計(jì)建議的實(shí)施效果。
第十四條 審計(jì)部門在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在或者原任職部門（單位）送達(dá)審計(jì)通知書。
第十五條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)，并發(fā)布審計(jì)公告。
第十六條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位），以及學(xué)校其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：
（一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告；
（二）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、工作報(bào)告、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、決議決定、請(qǐng)示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、規(guī)章制度、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況、以往巡視發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題整改情況等資料；
（三）財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理相關(guān)資料；
（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；
（五）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）對(duì)所提供資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的書面承諾；
（六）審計(jì)所需的其他資料。
第十七條 審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評(píng)價(jià)、主要業(yè)績、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)建議等內(nèi)容。
第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出書面意見的，視同無異議。
審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）的意見。
第十九條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門申訴。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)組成復(fù)查工作小組，并要求原審計(jì)組成員等回避，并自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。
第二十條 審計(jì)部門根據(jù)反饋意見復(fù)核、審定審計(jì)報(bào)告，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（單位）反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況，審計(jì)報(bào)告按規(guī)定抄送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
第五章 審計(jì)整改
第二十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作的責(zé)任主體是被審計(jì)部門（單位），被審計(jì)部門（單位）現(xiàn)任黨政主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計(jì)整改工作。離任被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任部門（單位）的審計(jì)整改工作。
第二十二條 被審計(jì)部門（單位）應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)整改方案，強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，健全管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計(jì)整改實(shí)效。
第二十三條 被審計(jì)部門（單位）自收到審計(jì)整改通知書60日內(nèi)，提出審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改未完成的事項(xiàng)，被審計(jì)部門（單位）應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。
第二十四條 審計(jì)整改報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：
（一）審計(jì)整改的總體情況；
（二）針對(duì)審計(jì)建議已采取的整改措施；
（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度情況；
（四）正在整改或尚未整改事項(xiàng)的原因分析及計(jì)劃完成時(shí)間；
（五）落實(shí)整改的必要證明材料；
（六）其他有關(guān)內(nèi)容。
第二十五條 審計(jì)部門要結(jié)合審計(jì)整改跟蹤檢查情況，對(duì)被審計(jì)部門（單位）未落實(shí)整改的事項(xiàng)進(jìn)行深入分析，提出處理措施，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。
第六章 審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用
第二十六條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，并與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，做到客觀公正、實(shí)事求是。對(duì)同一類別、同一層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十七條 對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題，應(yīng)當(dāng)參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，界定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十八條 干部監(jiān)督管理部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)向?qū)W校提出處理意見，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項(xiàng)，區(qū)分情況依法依規(guī)辦理移送手續(xù)。
第二十九條 審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文件存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第七章 附則
第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等，本規(guī)定未作規(guī)定的，依照黨中央有關(guān)規(guī)定、《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)執(zhí)行。
第三十一條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
