遼寧開(kāi)放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
往來(lái)款項(xiàng)管理辦法
遼開(kāi)大字〔2023〕89號(hào)
第一章 總則
第一條 為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》、遼寧省教育廳關(guān)于財(cái)務(wù)工作的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于學(xué)校各單位（遼寧隆鑫資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司、遼寧隆鑫裝備制造職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校、遼寧省勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)校）、部門(mén)和個(gè)人往來(lái)款項(xiàng)的管理。
第三條 往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款以及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款（以下簡(jiǎn)稱為“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)”）是學(xué)校對(duì)單位及個(gè)人的一種債權(quán)，應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款（以下簡(jiǎn)稱為“應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)”）是學(xué)校對(duì)單位及個(gè)人的一種債務(wù)。
第四條 學(xué)校各單位、部門(mén)及個(gè)人要按照國(guó)家及學(xué)校的規(guī)定，及時(shí)辦理往來(lái)款項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，不得無(wú)故、長(zhǎng)期拖欠或占用學(xué)校資金。
第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)處及財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格按照本管理辦法的要求，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、催繳、催報(bào)，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，按照規(guī)定程序核銷(xiāo)壞賬，避免學(xué)校資金損失和會(huì)計(jì)信息失真。
第二章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第六條 應(yīng)收賬款是指學(xué)校開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是學(xué)校除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，主要包括職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付給校內(nèi)單位的備用金、應(yīng)收取的墊付款項(xiàng)等。
第七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的日常管理，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、《政府會(huì)計(jì)制度》的要求和管理的實(shí)際需要設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，每年進(jìn)行一次清理，并及時(shí)通知和監(jiān)督相關(guān)單位收回和辦理結(jié)算手續(xù)。
第八條 各單位、部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同和協(xié)議對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，明確催收責(zé)任人，對(duì)逾期沒(méi)有收回的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)因個(gè)人原因造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回而給學(xué)校帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人全部或部分賠償損失。
第九條 預(yù)付賬款應(yīng)憑合同或協(xié)議付款，凡未簽訂有效合同或協(xié)議的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕付款。各單位、部門(mén)應(yīng)在貨物到貨、勞務(wù)提供完成、工程完工后及時(shí)從提供單位取得發(fā)票或其他合法有效票據(jù)，并辦理相應(yīng)審批、資產(chǎn)或工程驗(yàn)收、審計(jì)等程序后到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)賬手續(xù)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由未按要求及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕支付該單位、部門(mén)同類(lèi)性質(zhì)的預(yù)付款項(xiàng)和暫停預(yù)付賬款所屬項(xiàng)目用款，情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)務(wù)處可暫停該單位、部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)用款，直到到期預(yù)付賬款結(jié)賬完畢。
第十條 學(xué)校其他應(yīng)收款只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公務(wù)性開(kāi)支，不得用于個(gè)人消費(fèi)性開(kāi)支。預(yù)借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)列明所借款項(xiàng)用途，按照學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限管理辦法審批。各單位、部門(mén)和個(gè)人應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)所借款項(xiàng)，不得無(wú)故拖欠和占用學(xué)校資金。各單位、部門(mén)和個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)辦理借款手續(xù)，不得將多項(xiàng)事由合在一起辦理借款手續(xù)；前款未清，又無(wú)正當(dāng)理由的，原則上不得再次借款。
因工作需要產(chǎn)生的個(gè)人借款，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)。無(wú)正當(dāng)理由逾期不歸還的，財(cái)務(wù)處停發(fā)其月度工資、校內(nèi)津貼及各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)用，直至借款核銷(xiāo)。如涉嫌挪用公款，將依法追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
其他應(yīng)收款項(xiàng)被無(wú)故長(zhǎng)期占用的，參照以上措施進(jìn)行管理。
第十一條 各單位、部門(mén)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)辦理結(jié)賬手續(xù)負(fù)直接責(zé)任，單位、部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)監(jiān)管責(zé)任。
第十二條 財(cái)務(wù)處在按學(xué)校規(guī)定程序辦理教職工離職或退休手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)其在校期間的借款進(jìn)行清查。如發(fā)現(xiàn)存在未核銷(xiāo)暫借款的，督促其核銷(xiāo)后方能為其辦理離職、退休手續(xù)。
第三章 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理
第十三條 應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購(gòu)買(mǎi)材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款之外的其他各項(xiàng)償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如保證金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給各單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。
第十四條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、《政府會(huì)計(jì)制度》要求和學(xué)校管理的需要設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，派專(zhuān)人定期進(jìn)行分類(lèi)清理。
對(duì)于學(xué)費(fèi)類(lèi)暫收款已查明學(xué)生信息及用途的，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬并做收入賬務(wù)處理，同時(shí)通知學(xué)院領(lǐng)取學(xué)生繳款收據(jù)。
對(duì)于科研類(lèi)暫收款，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)將到款情況通知科研處。對(duì)于有明確信息的款項(xiàng)，由科研處負(fù)責(zé)督促相關(guān)人員及時(shí)辦理科研經(jīng)費(fèi)上賬手續(xù)；對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)，應(yīng)聯(lián)系付款單位，確認(rèn)款項(xiàng)用途及聯(lián)系人，及時(shí)通知校內(nèi)相關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)人，盡快辦理上賬手續(xù)。
收取保證金應(yīng)憑合同和協(xié)議辦理，并開(kāi)具相應(yīng)的單據(jù)，到期憑相關(guān)單位有效證明材料和財(cái)務(wù)處開(kāi)具的單據(jù)辦理結(jié)賬手續(xù)。
取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給各單位財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)時(shí)，憑撥款通知單入賬，并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)撥各單位。
其他應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)參照科研類(lèi)暫收款的處理辦法進(jìn)行管理。
第四章 往來(lái)款項(xiàng)的核銷(xiāo)
第十五條 因各種原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)可確認(rèn)為壞賬。對(duì)已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定核銷(xiāo)，并確認(rèn)為學(xué)校支出，按照預(yù)算調(diào)增審批權(quán)限管理辦法審批處理。
逾期3年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，同時(shí)在“已核銷(xiāo)應(yīng)收賬款備查簿”中逐筆登記。
逾期3年或以上、有確鑿證據(jù)表明因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)法取得貨物，且確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付賬款，按規(guī)定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，同時(shí)在“已核銷(xiāo)預(yù)付賬款備查簿”中逐筆登記。對(duì)貨物和勞務(wù)已經(jīng)提供，但因提供單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)而無(wú)法取得合法票據(jù)的，可由經(jīng)辦人詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)相關(guān)人員證明，按規(guī)定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，并辦理資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)后到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)賬手續(xù)。
逾期3年或以上、有確鑿證據(jù)表明因債務(wù)人撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、死亡等原因確實(shí)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按規(guī)定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，同時(shí)在“已核銷(xiāo)其他應(yīng)收賬款備查簿”中逐筆登記。
第十六條 由于單位、部門(mén)或工作人員失誤造成的，不得確認(rèn)為壞賬，要追究相關(guān)單位、部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任，并要求予以賠償。
第十七條 經(jīng)辦單位、部門(mén)和個(gè)人前期已盡追索義務(wù)需確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，按照以下程序報(bào)批確認(rèn)壞賬和核銷(xiāo)：
（一）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款由相關(guān)單位、部門(mén)提出申請(qǐng)建議，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，按規(guī)定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處按學(xué)校審批意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
（二）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付賬款和其他應(yīng)收賬款，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，并取得相關(guān)的證明材料，報(bào)所在單位、部門(mén)審查后，再報(bào)財(cái)務(wù)處審核，財(cái)務(wù)處按學(xué)校審批意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
第十八條 未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，任何單位、部門(mén)和個(gè)人不得自行將應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬，不得自行核銷(xiāo)。
第十九條 已確認(rèn)為壞賬并已核銷(xiāo)的應(yīng)收及暫付款，學(xué)校仍然保持追索權(quán)，有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)人要予以協(xié)助，特別是對(duì)方已核銷(xiāo)的大金額壞賬，一旦有重新收回的可能，應(yīng)積極追索。
第二十條 對(duì)超過(guò)3年以上長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，學(xué)校應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，確屬無(wú)法償付或債權(quán)人豁免的，應(yīng)進(jìn)行核銷(xiāo)，并確認(rèn)為學(xué)校收入。
第五章 附則
第二十一條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
