遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
財務(wù)報告制度
遼開大字〔2022〕30號
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)報告，保證財務(wù)報告的真實、完整，切實發(fā)揮財務(wù)報告在學(xué)校管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校特點，特制訂本制度。
財務(wù)報告是反映學(xué)校會計主體某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的運行情況和現(xiàn)金流量等信息的文件。
第二條 學(xué)校編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：
（一）編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能會導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和聲譽受損。
（二）提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，可能影響學(xué)校的管理和發(fā)展。
（三）不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)學(xué)校管理工作中存在的問題，
可能導(dǎo)致學(xué)校財務(wù)和管理工作風(fēng)險的產(chǎn)生。
第三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第二章 財務(wù)報告的構(gòu)成
第四條 財務(wù)報告包括外部財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。
第五條 外部財務(wù)報告是學(xué)校向財務(wù)會計報告使用者提供與學(xué)校財務(wù)狀況、辦學(xué)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息,反映學(xué)校管理層受托責(zé)任履行情況的書面報告。包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明。
（一）會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表,資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表分月報、季報和年報。
（二）會計報表附注是對資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表和凈資產(chǎn)變動表等報表中列報的項目的文字描述或明細(xì)列示，以及對未能在這些報表中列示項目的補充披露。會計報表附注的編制期為年度編制。
（三）財務(wù)情況說明是學(xué)校一定會計期間內(nèi)財務(wù)、績效等情況進行分析總結(jié)的書面文字報告，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。
第六條 內(nèi)部財務(wù)報告是為滿足學(xué)校內(nèi)部管理與決策需要而編制的一系列數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表和文字說明，包括預(yù)算收入財務(wù)報表、預(yù)算支出財務(wù)報表等。
（一）預(yù)算收入財務(wù)報表是對學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行進度和執(zhí)行結(jié)果進行分析的報表。預(yù)算收入財務(wù)報表的編制，有利于增強經(jīng)費執(zhí)行的時效性和有效性，促使預(yù)算結(jié)構(gòu)朝著更加科學(xué)、合理的方向發(fā)展。
（二）預(yù)算支出財務(wù)報表包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算分為兩部分：學(xué)校支出、部門支出。項目支出預(yù)算分為：財政安排項目支出、和學(xué)校安排項目支出。
第三章 財務(wù)報告的編制
第七條 財務(wù)處應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和相關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)資料及時編制財務(wù)報告，各部門對所提供的數(shù)據(jù)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第八條 外部財務(wù)報告的編制應(yīng)注意以下事項：
（一）財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上級主管部門及相關(guān)部門的要求及時編制并報送財務(wù)報告。
（二）財務(wù)報告編制過程中不得隨意改變編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
（三）在編制年度財務(wù)報告時，應(yīng)當(dāng)將校內(nèi)獨立核算單位（不具有法人資格的獨立核算單位或部門）的會計信息納入學(xué)校財務(wù)報表反映。
（四）財務(wù)報表列示的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及收入、支出等各項金額應(yīng)當(dāng)真實可靠，對于學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)或事項產(chǎn)生的影響應(yīng)當(dāng)予以抵消。
（五）附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對未能在報表項目中列示需要補充披露的信息如學(xué)校整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況的說明，重要資產(chǎn)處置情況的說明、重大投資和借款活動的說明等應(yīng)在附注中作出披露。
（六）財務(wù)情況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第九條 內(nèi)部財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)學(xué)校內(nèi)部管理與決策的需要選擇相應(yīng)時點或時期的賬務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)資料進行統(tǒng)計編報。編報時應(yīng)該選擇正確的編報方法，使用科學(xué)合理的指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行進度分析報告可以按月編制，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告一般按年編制。
第十條 財務(wù)報告的編制應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。
第四章 財務(wù)報告的報送和提供
第十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照上級主管部門和財政部門以及其他有關(guān)報表使用者的要求及時報送和提供財務(wù)報告。
第十二條 向外報送的財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)校長和校長審批后加蓋學(xué)校公章上報。
第五章 財務(wù)報告的保管和使用
第十三條 財務(wù)報告編制完成后應(yīng)及時裝訂成冊、簽字（蓋章）并按時移交給檔案管理工作人員予以妥善保管。
第十四條 對于已經(jīng)歸檔的財務(wù)報告的查閱、復(fù)制應(yīng)按遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）相關(guān)的流程辦理相關(guān)手續(xù)，尚未歸檔的財務(wù)報告應(yīng)征得相關(guān)科室人員的同意后方能使用。
第六章 附 則
第十五條 本制度由計財處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)出日起執(zhí)行。
