遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
貨幣資金管理辦法
遼開大字〔2022〕25號(hào)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律、行政法規(guī)和規(guī)章制定本規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際、特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣資金是指學(xué)校擁有的以貨幣資金形態(tài)存在的資產(chǎn)，主要包括銀行存款、零余額賬戶以及財(cái)政直接支付的各類貨幣和應(yīng)收票據(jù)等。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。制定適合學(xué)校發(fā)展和需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，負(fù)責(zé)學(xué)校貨幣資金管理辦法的制定和實(shí)施，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是貨幣資金的主要管理人員，對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。各崗位出納是貨幣資金具體管理和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)、分工和權(quán)限負(fù)責(zé)管理貨幣資金，不得由一人負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條 貨幣資金核算崗位設(shè)置按不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置出納崗位、審核崗位、復(fù)核崗位。
第六條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條 建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。出納是貨幣資金的直接管理者，對(duì)貨幣資金的安全負(fù)直接責(zé)任。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第八條 貨幣資金使用應(yīng)按照年度部門預(yù)算執(zhí)行，各學(xué)院、部門在學(xué)校核定的預(yù)算額度內(nèi)，厲行節(jié)約，保證重點(diǎn)，有計(jì)劃地安排經(jīng)費(fèi)支出。財(cái)務(wù)處加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，各級(jí)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校制定的貨幣資金審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
第九條 不得隨意向校外單位借出款項(xiàng)，需要向外借出資金的，須有合法的借款合同并經(jīng)校黨委會(huì)議研究決定。
第十條 各學(xué)院、部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付。
（一） 網(wǎng)上填寫相關(guān)單據(jù)。經(jīng)辦人需要支付貨幣資金時(shí)應(yīng)當(dāng)網(wǎng)上填寫相應(yīng)單據(jù)向?qū)徟藞?bào)批，填寫時(shí)注明款項(xiàng)的來(lái)源、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的證明文件等材料。
（二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相關(guān)程序?qū)χЦ秵螕?jù)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
（三） 支付審核。審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。審核貨幣資金支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備；相應(yīng)支出項(xiàng)目是否有預(yù)算；對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資金是否有額度；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/span>
（四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。
（五） 記賬和稽核。記賬人員應(yīng)當(dāng)對(duì)收支憑證進(jìn)行復(fù)核，據(jù)以編制記賬憑證；稽核人員對(duì)編制完成的記賬憑證進(jìn)行稽核，主要核對(duì)審批手續(xù)是否完備、金額是否相符，經(jīng)濟(jì)科目、會(huì)計(jì)科目、項(xiàng)目名稱等是否正確等。
第三章 現(xiàn)金的管理
第十一條 日常收費(fèi)應(yīng)當(dāng)通過(guò)POS機(jī)和微信收款進(jìn)行。
第十二條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公務(wù)卡管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，原則上應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，不具備刷卡條件的可使用現(xiàn)金結(jié)算，但報(bào)銷時(shí)應(yīng)打入公務(wù)卡中。不屬于現(xiàn)金及公務(wù)卡開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金開支范圍如下：
（一）在縣級(jí)以下（不包括縣級(jí)）地區(qū)發(fā)生的不具備刷卡條件的公務(wù)支出；
（二）不具備刷卡條件的零星支出。如郵寄費(fèi)、出租車費(fèi)用、差旅補(bǔ)助費(fèi)等；
第四章 銀行存款的管理
第十三條 學(xué)校銀行賬戶由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一集中管理，各學(xué)院、各部門或個(gè)人不得以學(xué)校的名義開立銀行賬戶，不得出租出借賬戶。取得的資金須及時(shí)存入單位指定賬戶，并登記入賬，不得設(shè)立“賬外賬”。
第十四條 出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以憑證為依據(jù)開具銀行憑證，銀行支付憑證的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票名稱一致，不得無(wú)故變更。
第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款余額，按月登記銀行存款臺(tái)賬，出納編制《銀行余額平衡調(diào)節(jié)表》，確保賬實(shí)相符，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽字，于年底和會(huì)計(jì)憑證一起保存。
第十六條 學(xué)校的“未達(dá)賬項(xiàng)”要逐筆落實(shí)，及時(shí)處理。
第十七條 銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫完整，交專人加蓋銀行預(yù)留印鑒，送開戶行辦理收、付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十八條 通過(guò)網(wǎng)銀結(jié)算的支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)妥善保管轉(zhuǎn)賬介質(zhì)和支付密碼，確保資金安全完整。
第十九條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。
第二十條 因經(jīng)辦人員工作過(guò)錯(cuò)造成學(xué)校貨幣資金損失的，經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第二十一條 出納人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明交接內(nèi)容，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。同時(shí)需要到開戶銀行辦理變更手續(xù)。
第五章 票據(jù)和有關(guān)印章的管理
第二十二條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收費(fèi)專用章或公章應(yīng)指定專人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁將所有印章存放在一起。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。
第六章 零余額賬戶及財(cái)政直接支付
第二十三條 應(yīng)根據(jù)財(cái)政廳的批復(fù)在代理銀行開設(shè)單位零余額賬戶。學(xué)校開設(shè)賬戶時(shí)填寫財(cái)政廳統(tǒng)一制發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶申請(qǐng)表》報(bào)送財(cái)政廳，財(cái)政廳審核同意后通知代理銀行。代理銀行根據(jù)財(cái)政廳批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的批復(fù)以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，辦理預(yù)算單位零余額賬戶開戶手續(xù)，預(yù)留印鑒手續(xù)，接受遼寧省財(cái)政廳和中國(guó)人民銀行的管理監(jiān)督。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得擅自開設(shè)、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
第二十四條 根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和支出分類向省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付中心申報(bào)用款計(jì)劃。用款計(jì)劃包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。
第二十五條 國(guó)庫(kù)集中支付按照省財(cái)政廳的批復(fù)，根據(jù)不同的支付主體和支付類型，具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
第二十六條 每月終了，出納人員應(yīng)將財(cái)政一體化申請(qǐng)支付金額與賬面余額進(jìn)行對(duì)賬，并按財(cái)政資金和非稅資金分類核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正。
第二十七條 年終根據(jù)財(cái)政一體化平臺(tái)綜合查詢模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，將零余額賬戶額度進(jìn)行注銷和賬務(wù)處理。
第七章 監(jiān)督和檢查
第二十八條 應(yīng)當(dāng)不定期檢查校內(nèi)各核算單位內(nèi)控制度的建立和完善情況。
第二十九條 定期檢查支付款項(xiàng)印章的保管情況，檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
第三十條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)的日常復(fù)核和年終稽核，重點(diǎn)核查支出審批手續(xù)是否齊全、是否有超越權(quán)限審批行為。
第三十一條 定期檢查出納與審核、復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理等不相容崗位人員的崗位設(shè)置情況，檢查有無(wú)混崗現(xiàn)象。
第三十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)責(zé)令限期糾正和完善。發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)等重大問題，應(yīng)提交審計(jì)、紀(jì)檢部門處理。
第八章 附 則
第三十三條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
