遼寧開(kāi)放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)管理辦法（試行）
遼開(kāi)大字〔2023〕136號(hào)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)校工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，有效控制工程造價(jià)，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部47號(hào)令）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令108號(hào)）、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）、《遼寧省教育廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（遼教發(fā)〔2015〕2號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際和相關(guān)制度性文件，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱工程項(xiàng)目，是指學(xué)校以各類資金來(lái)源投資的新建、改建、擴(kuò)建和修繕等項(xiàng)目，包括土建安裝、裝飾裝修、校園管網(wǎng)、道路及園林綠化等各類建設(shè)工程。
第三條 本辦法所稱竣工結(jié)算審計(jì)，是指工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)部門將完整的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)部門，由審計(jì)部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)（或造價(jià)審核）機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算價(jià)進(jìn)行審定。凡工程總造價(jià)在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。
第二章 審計(jì)內(nèi)容與資料
第四條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容：
（一）施工合同、協(xié)議文件是否履行，竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同要求；
（二）設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否完備，現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)；
（三）隱蔽工程是否進(jìn)行驗(yàn)收，相關(guān)記錄和資料是否完整、合規(guī)，竣工圖紙是否與現(xiàn)場(chǎng)情況相符；
（四）竣工結(jié)算資料編制依據(jù)是否符合規(guī)定，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，套用定額子目及價(jià)格是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和執(zhí)行相關(guān)文件是否準(zhǔn)確；
（五）其他與工程造價(jià)有關(guān)的事項(xiàng)。
第五條 工程項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)提供的資料：
1.項(xiàng)目招標(biāo)或采購(gòu)文件、投標(biāo)或報(bào)價(jià)響應(yīng)文件、中標(biāo)或成交通知書及相關(guān)資料；
2.施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書、工程質(zhì)量保修書及或可能存在的甩項(xiàng)協(xié)議；
3.開(kāi)工報(bào)告、竣工驗(yàn)收資料；
4.工程結(jié)算書（含軟件版）；
5.竣工圖紙（加蓋竣工圖章，工程建設(shè)部門公章）；
6.工程變更洽商記錄、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)格詢價(jià)單、會(huì)議紀(jì)要等；
7.隱蔽工程驗(yàn)收記錄；
8.合同范圍內(nèi)的甲供材料設(shè)備清單；
9.工程項(xiàng)目審計(jì)承諾書；
10.暫估價(jià)確認(rèn)單；
11.工程概算；
12.其他影響工程造價(jià)、工期、工程質(zhì)量的資料。
第三章 審計(jì)程序與要求
第六條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)程序：
（一）財(cái)務(wù)部門下達(dá)年度預(yù)算批復(fù)一個(gè)月內(nèi)，建設(shè)部門向?qū)徲?jì)部門提供當(dāng)年結(jié)算審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定結(jié)算審計(jì)對(duì)象，納入當(dāng)年審計(jì)工作計(jì)劃。
（二）建設(shè)部門對(duì)施工單位編制的工程結(jié)算資料進(jìn)行初審，簽署審核意見(jiàn)，并填制《工程竣工結(jié)算送審表》，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后15日內(nèi)，將全套結(jié)算資料送交審計(jì)部門。
（三）審計(jì)部門收到《工程竣工結(jié)算送審表》和完整的竣工結(jié)算資料后，組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程量現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計(jì)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核意見(jiàn)。
（四）審計(jì)部門定期將社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)進(jìn)度情況反饋建設(shè)部門。正式的結(jié)算審計(jì)報(bào)告由審計(jì)部門送交建設(shè)部門，并作為支付工程結(jié)算款項(xiàng)的依據(jù)。
（五）竣工結(jié)算審計(jì)工作完成后，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)將結(jié)算審計(jì)資料整理歸檔，并定期將結(jié)算審計(jì)情況以適當(dāng)方式公開(kāi)。
第七條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，建設(shè)部門應(yīng)積極配合，并做好以下工作：
（一）需要提供審計(jì)資料及回復(fù)答疑事項(xiàng)的，建設(shè)部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以提供資料或書面答復(fù)。因超過(guò)5個(gè)工作日引起的審計(jì)工作延誤由建設(shè)部門負(fù)責(zé)。
（二）根據(jù)審計(jì)需要，建設(shè)部門應(yīng)積極參與并配合審計(jì)部門組織的審計(jì)工作溝通會(huì)和工程量現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核等工作。
（三）建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更和工程簽證，審計(jì)階段原則上不得補(bǔ)簽。如確需變更和補(bǔ)辦的，必須提交書面情況說(shuō)明，經(jīng)建設(shè)部門主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提交審計(jì)部門，涉及“三重一大”事項(xiàng)的，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（四）設(shè)計(jì)變更、工程簽證等資料的簽署人應(yīng)對(duì)該資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)因資料失實(shí)所造成的責(zé)任。
（五）建設(shè)部門應(yīng)為結(jié)算審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時(shí)間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。
第四章 審計(jì)爭(zhēng)議處理
第八條 結(jié)算審計(jì)爭(zhēng)議問(wèn)題的處理辦法：
（一）對(duì)工程定額的理解及取費(fèi)計(jì)算上的爭(zhēng)議，以遼寧省建設(shè)工程造價(jià)管理站的有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范或相關(guān)解釋為準(zhǔn)；
（二）對(duì)工程量的爭(zhēng)議，以現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、復(fù)核為準(zhǔn)；
（三）對(duì)其他問(wèn)題的爭(zhēng)議，以建設(shè)部門、審計(jì)部門和施工方、監(jiān)理方、造價(jià)方、設(shè)計(jì)方共同協(xié)商處理；
（四）以上方法均不能處理的重大分歧，由主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，研究、協(xié)商解決方案。
第五章 審計(jì)時(shí)間
第九條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)間：
（一）審計(jì)時(shí)間是指從審計(jì)處接收完整結(jié)算資料至出具初步審核意見(jiàn)（即建設(shè)工程結(jié)算審定表）的時(shí)間。
500萬(wàn)元（含）以內(nèi)工程項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)間為接到完整的竣工結(jié)算資料之日起30天；
500萬(wàn)元－2000萬(wàn)元（含）工程項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)間為接到完整的竣工結(jié)算資料之日起40天；
2000萬(wàn)元－5000萬(wàn)元（含）工程項(xiàng)目,審計(jì)時(shí)間為接到完整的竣工結(jié)算資料之日起55天；
5000萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)間為接到完整的竣工結(jié)算資料之日起70天。
（二）結(jié)算審計(jì)過(guò)程中因存在爭(zhēng)議或有關(guān)單位不配合等原因?qū)е聦徲?jì)中斷，則審計(jì)時(shí)間限順延。
(三)本年度需結(jié)算的工程項(xiàng)目，建設(shè)部門必須在當(dāng)年11月5日前向?qū)徲?jì)部門提交完整的竣工結(jié)算資料，逾期不報(bào)，不能保證當(dāng)年完成結(jié)算工作。
第六章 責(zé)任追究
第十條 建設(shè)部門、審計(jì)部門工作人員及接受學(xué)校委托從事學(xué)校工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，在工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)過(guò)程中做到客觀公正、實(shí)事求是、依據(jù)充分、材料扎實(shí)、廉潔奉公，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，保證建設(shè)工程造價(jià)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效。
第十一條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理、設(shè)計(jì)、勘察、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理等單位存在下列行為的，學(xué)校將向相關(guān)單位提出警告、扣減合同（協(xié)議）費(fèi)用直至取消其在學(xué)校承接建設(shè)工程項(xiàng)目資格；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交有關(guān)部門處理：
（一）違反國(guó)家、行業(yè)、學(xué)校等法規(guī)制度以及相關(guān)合同約定等弄虛作假的行為；
（二）因?qū)I(yè)履職失誤而造成學(xué)校較大損失的行為；
（三）無(wú)故拖延或拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，或提供的資料不真實(shí)，或阻礙檢查、擾亂審計(jì)工作的行為；
（四）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違紀(jì)違法的行為。
第七章 附則
第十二條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本辦法自2024年1月1日起試行。
附件：1.工程竣工結(jié)算送審表
2.送審項(xiàng)目竣工結(jié)算資料交接表
3.施工單位審計(jì)承諾書
