遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
預(yù)算支出績效管理暫行辦法
遼開大字〔2023〕87號(hào)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范我校預(yù)算管理，建立科學(xué)、合理的支出績效評價(jià)管理體系，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《關(guān)于印發(fā)遼寧省省級(jí)財(cái)政支出績效管理暫行辦法的通知》（遼財(cái)預(yù)〔2011〕696號(hào)）、《遼寧開放大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的預(yù)算支出績效評價(jià)（以下簡稱績效評價(jià)）是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對學(xué)校預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。
第三條 績效評價(jià)的目的是通過對預(yù)算支出結(jié)果的評價(jià)，為學(xué)校和上級(jí)部門提供預(yù)算支出績效信息，增強(qiáng)預(yù)算支出績效管理觀念，促進(jìn)預(yù)算資金分配和使用更加科學(xué)有效，提高資金使用效益和效率。
第四條 績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）科學(xué)規(guī)范原則?？冃гu價(jià)工作要合理確定績效目標(biāo)，建立完整的績效指標(biāo)體系，科學(xué)設(shè)定績效指標(biāo)值，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，按照規(guī)范的評價(jià)程序進(jìn)行。
（二）公正公開原則?？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（三）績效相關(guān)原則?？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
第五條 績效評價(jià)的主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）預(yù)算管理制度、資金管理辦法及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；
（三）學(xué)校職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃；
（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（五）申請預(yù)算時(shí)提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況。
（六）其他相關(guān)資料。
第二章 績效評價(jià)職責(zé)分工
第六條 學(xué)校辦公會(huì)在績效評價(jià)工作中的職責(zé)：
（一）組織制定、審議學(xué)?？冃гu價(jià)制度和辦法；
（二）組織、指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查學(xué)校績效評價(jià)工作；
（三）審查擬定的績效評價(jià)內(nèi)容、績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價(jià)方法及實(shí)施辦法；
（四）審查績效評價(jià)報(bào)告，并提出審查意見。
第七條 預(yù)算績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在績效評價(jià)工作中的職責(zé)：
（一）組織開展學(xué)?？冃гu價(jià)，組織、指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查學(xué)校各部門的績效評價(jià)工作；
（二）擬定學(xué)?？冃гu價(jià)內(nèi)容，制定相關(guān)績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價(jià)方法和實(shí)施辦法；
（三）審查學(xué)校各部門（單位）報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查和再評價(jià)，提出審查意見；
（四）向省財(cái)政廳報(bào)送學(xué)校績效評價(jià)和項(xiàng)目績效評價(jià)報(bào)告。
第八條 學(xué)校各部門（單位）在績效評價(jià)工作中的職責(zé)：
（一）擬定本部門的績效評價(jià)內(nèi)容，制定相關(guān)績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價(jià)方法和實(shí)施辦法；
（二）具體實(shí)施對列入本部門預(yù)算的支出項(xiàng)目績效評價(jià)；
（三）向預(yù)算績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送本部門績效報(bào)告和績效評價(jià)報(bào)告。
第三章 績效評價(jià)的對象和內(nèi)容
第九條 績效評價(jià)對象為納入學(xué)校預(yù)算管理的資金。
第十條 預(yù)算支出績效評價(jià)包括基本支出績效評價(jià)和項(xiàng)目支出績效評價(jià)。
績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評價(jià)一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。隨著績效評價(jià)制度的完善和深入，逐步擴(kuò)大績效評價(jià)的范圍。
第十一條 績效評價(jià)的基本內(nèi)容：
（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況；
（二）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；
（三）預(yù)算資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；
（四）為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等；
（五）績效評價(jià)的其他內(nèi)容。
第十二條 績效評價(jià)一般以預(yù)算年度為周期，對跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。
第四章 績效目標(biāo)
第十三條 績效目標(biāo)是指根據(jù)學(xué)校戰(zhàn)略規(guī)劃和部門工作職責(zé)以及預(yù)算資金安排情況，測算確定并計(jì)劃在預(yù)算規(guī)定期限內(nèi)達(dá)到的資金使用效果。學(xué)校在編制預(yù)算時(shí)，按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算。
第十四條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的成本資源；
（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（四）服務(wù)對象滿意程度；
（五）衡量每一項(xiàng)目活動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的績效指標(biāo)；
（六）其他。
第十五條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確?？冃繕?biāo)要符合學(xué)校中長期發(fā)展規(guī)劃，各部門職能職責(zé)及年度工作計(jì)劃；要與相應(yīng)的預(yù)算支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細(xì)化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。
第五章 績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法
第十六條 績效評價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，反映預(yù)算支出績效目標(biāo)狀況，衡量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，揭示預(yù)算支出管理和使用中存在問題的可量化考核工具?？冃гu價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則?？冃гu價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；
（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價(jià)對象代表性、最能反映評價(jià)要求的核心指標(biāo)；
（三）可比性原則。對同類評價(jià)對象要設(shè)定共性的績效評價(jià)指標(biāo)，以便于評價(jià)結(jié)果可以相互比較；
（四）系統(tǒng)性原則?？冃гu價(jià)指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（五）經(jīng)濟(jì)性原則。績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十七條 績效評價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。
（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價(jià)對象的指標(biāo)，主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）個(gè)性指標(biāo)是針對部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同預(yù)算項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。
（三）共性指標(biāo)由預(yù)算績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定，個(gè)性指標(biāo)由各部門（單位）制定。
第十八條 績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?？冃гu價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
（一）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
（四）其他標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條 審核部門和項(xiàng)目績效指標(biāo)的重點(diǎn)包括：
（一）與目標(biāo)是否具有相關(guān)性，全面真實(shí)地反映目標(biāo)的實(shí)際情況；
（二）反映同一內(nèi)容的各項(xiàng)指標(biāo)是否相互獨(dú)立而又具有關(guān)聯(lián)性；
（三）能否真實(shí)顯示績效的實(shí)際水平；
（四）是否便于掌握和使用；
（五）是否經(jīng)濟(jì)有效、使用成本較低；
（六）指標(biāo)數(shù)值是否容易被人為操縱。
第二十條 績效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對預(yù)算支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。
（六）其他評價(jià)方法。
第二十一條 績效評價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持定量優(yōu)先、簡便有效的原則，對確實(shí)不能以客觀的量化指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)的，可以在定性分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)績效情況進(jìn)行計(jì)分，以提高績效評價(jià)質(zhì)量。
根據(jù)評價(jià)對象具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。
第六章 績效評價(jià)的組織管理和工作程序
第二十二條 學(xué)校在編制年度部門預(yù)算草案時(shí)，要根據(jù)評價(jià)工作開展情況，制定部門及項(xiàng)目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，確定目標(biāo)指標(biāo)值，并按要求納入預(yù)算的草案文本。
第二十三條 部門預(yù)算批復(fù)之日起三個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)擬定預(yù)算項(xiàng)目年度績效評價(jià)計(jì)劃，報(bào)省財(cái)政廳審定。
第二十四條 績效評價(jià)可以采取直接組織評價(jià)和委托評價(jià)兩種方式。以直接組織評價(jià)為主，部分內(nèi)容也可以委托具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。
第二十五條 績效評價(jià)工作一般包括以下幾個(gè)程序：
（一）確定績效評價(jià)對象；
（二）下達(dá)績效評價(jià)通知；
（三）確定績效評價(jià)工作人員；
（四）制訂績效評價(jià)工作方案；
（五）資料收集；
（六）對資料進(jìn)行審查核實(shí)；
（七）綜合分析并形成評價(jià)結(jié)論；
（八）撰寫與提交評價(jià)報(bào)告；
（九）建立績效評價(jià)檔案。
第七章 績效報(bào)告和績效評價(jià)報(bào)告
第二十六條 學(xué)校各部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提交績效報(bào)告，績效報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實(shí)施情況；
（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；
（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因；
（六）下一步改進(jìn)工作的意見和建議。
第二十七條 預(yù)算績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織各部門（單位）對重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評價(jià)并撰寫績效評價(jià)報(bào)告，績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)該包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況；
（二）為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；
（三）績效評價(jià)的組織實(shí)施情況；
（四）績效評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法；
（五）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；
（六）存在問題及原因分析；
（七）評價(jià)結(jié)論及建議；
（八）其他需要說明的問題。
第二十八條 績效報(bào)告和績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
學(xué)校各部門（單位）應(yīng)當(dāng)對績效報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；對提供虛假數(shù)據(jù)的，予以通報(bào)批評。學(xué)?？冃гu價(jià)工作完成后，按照財(cái)政廳的要求，預(yù)算績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)將績效評價(jià)報(bào)告及時(shí)上報(bào)財(cái)政廳審核。
第八章 績效評價(jià)結(jié)果及其應(yīng)用
第二十九條 學(xué)校定期對預(yù)算支出績效評價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)分析，逐步制定和完善預(yù)算支出績效目標(biāo)、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系，作為制定績效目標(biāo)和績效指標(biāo)目標(biāo)值，以及進(jìn)行績效評價(jià)的依據(jù)和參考。
第三十條 學(xué)校及時(shí)整理、歸納、分析績效評價(jià)結(jié)果，將評價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
（一）績效評價(jià)結(jié)果較好的，可采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)予以表揚(yáng)或繼續(xù)支持；
（二）對績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，學(xué)校要予以通報(bào)批評，并要求實(shí)施部門限期整改。
第三十一條 評價(jià)結(jié)果將在一定范圍內(nèi)予以公布，以增強(qiáng)各部門責(zé)任感，加強(qiáng)社會(huì)公眾對資金使用效益的監(jiān)督。
第三十二條 在預(yù)算支出績效評價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違規(guī)行為，將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，并對相關(guān)責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政問責(zé)。
第九章 評價(jià)行為規(guī)范
第三十三條 承擔(dān)績效評價(jià)工作的有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)范：
（一）評價(jià)工作組必須獨(dú)立、客觀、公正地開展評價(jià)工作，保證評價(jià)結(jié)果客觀、準(zhǔn)確，并對評價(jià)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；
（二）評價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，不得以任何理由在績效評價(jià)過程中獲取利益；
（三）評價(jià)人員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄漏被評價(jià)者的有關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料。
相關(guān)工作人員違反上述規(guī)定的，學(xué)校視其情節(jié)輕重，予以警告或者通報(bào)批評；有違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理。
第三十四條 參與績效評價(jià)的部門（單位）對提供的數(shù)據(jù)和資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)責(zé)任，并不得對評價(jià)結(jié)果施加傾向性影響。對提供虛假數(shù)據(jù)的，應(yīng)予通報(bào)批評；有違法行為的，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理。
第十章 附 則
第三十五條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。
附件：
1.預(yù)算支出績效目標(biāo)申報(bào)表
2.預(yù)算支出績效評價(jià)指標(biāo)框架
3.預(yù)算支出績效報(bào)告（參考提綱）
4.預(yù)算支出績效評價(jià)報(bào)告（參考提綱）
