遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業(yè)技術學院）
專項資金管理辦法
遼開大字〔2023〕36號
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實黨的二十大提出的“健全現(xiàn)代預算制度”精神，規(guī)范和加強專項資金，強化對專項資金使用嚴肅性、合理性的有效監(jiān)督，提高資金使用效益，保證項目順利實施， 根據財政部、教育部關于印發(fā)《現(xiàn)代職業(yè)教育質量提升計劃資金管理辦法》的通知（財教[2021]270號）等國家有關法律法規(guī)、政策文件，結合學校實際，制定本辦法。
第二條 專項資金是指學校為完成特定工作任務或實現(xiàn)特定事業(yè)發(fā)展目標而安排的具有專門用途的資金，具體包括中央轉移支付專項資金、省財政專項資金、行業(yè)企業(yè)投入專項資金和學校自籌專項資金。
第三條 專項資金使用與管理堅持“誰使用，誰負責”的原則，各部門必須嚴格執(zhí)行國家有關財政、財經法規(guī)和本管理辦法規(guī)定，切實加強專項資金管理。
第二章 管理機構與職責
第四條 學校成立“專項資金管理領導專班”，組長由校長擔任，副組長由各分管校領導擔任，成員由財務處、教務處、質量管理辦公室（項目辦）、資產管理處（審計處）、紀檢監(jiān)察處、專項資金使用部門負責人組成。領導專班業(yè)務牽頭部門為財務處，領導專班主要履行以下職責：
1．負責制定專項資金總體目標和績效目標。
2．對編制的專項資金預算進行審批，落實財政專項資金、行業(yè)企業(yè)投入資金及學校自籌資金及時到位，以保證項目順利進行。
3. 負責對專項資金使用合法性、合理性和效益性進行全過程監(jiān)控，注重事前、事中審核，接受上級有關部門指導、監(jiān)督和審計。
4. 負責審批專項資金決算。
5. 檢查與督促項目任務的完成情況，規(guī)范專項資金使用，確保專項資金的使用績效。
第五條 財務處負責專項資金的收支管理，并履行以下職責：
1．嚴格按照批復下達的專項資金預算進行預算執(zhí)行的過程控制。
2．對專項資金專項管理。嚴格按照有關規(guī)定辦理資金支付，保證項目資金會計資料真實、準確、完整。
3．嚴格項目管理，強化會計事前、事中、事后監(jiān)督，確保專項資金?？顚Ｓ?、年度預算執(zhí)行按期完成。
4．嚴格按照國家有關財經法規(guī)、學校相關制度，審核專項資金開支的合理性、合法性，提高專項資金的使用效益。保證專項資金使用與項目建設進度、預期目標相一致。
5．按期編制專項資金項目執(zhí)行情況月報表。
第六條 紀檢監(jiān)察處和資產管理處（審計處）負責監(jiān)管項目資金使用，對專項資金使用合理性、審批程序完整性、專項管理規(guī)范性以及采購管理、合同管理、資產管理合規(guī)性等進行全程監(jiān)控，確保專項資金管理規(guī)范安全有效。
第三章預決算管理
第七條 專項資金預算編制要全面、準確、完整，采取收入預算與支出預算同時編制的方式。專項資金全部納入學校財務預決算管理。
第八條 在編制項目預算時，應從嚴從緊、科學合理安排，符合目標相關性、政策相符性和經濟合理性的編制原則，并按照已經批復的建設項目要求，由項目負責人提出項目年度建設預算建議，考慮不可預計因素。
第九條 項目預算控制數(shù)一經下達，應當嚴格按照批復的預算資金及建設方案，進一步細化和完善預算。
第十條 預算一經確定，原則上不予調整。因特殊原因確需調整的，堅持“任務不變，預算總額不減”的原則，需向專項資金管理領導專班提出書面申請，明確預算調整方案，說明預算調整理由。經專項資金管理領導專班審核通過后報上級部門備案。
第十一條 專項資金項目建設應確保按期完成所下達預算指標，如有特殊情況，未按計劃完成預算，報上級主管部門審批，經批準后可結轉下年使用，但不得改變資金用途。否則將作為結余資金由財政收回。
第十二條 專項資金決算報表由學校財務處編制，經審核后匯入學校年度財務決算，報上級主管部門審批。
第十三條 項目負責人每半年向專項資金管理專班報送專項資金使用情況文字說明，文字說明內容主要包括：預算執(zhí)行情況、資金使用效益情況、資金管理情況、存在問題和建議等。同時，根據專項資金實際執(zhí)行情況適時調度和調整。
第四章 專項資金使用與管理
第十四條 專項資金應嚴格按照項目實施方案中的預算執(zhí)行，切實加強專項資金審批、支付和決算管理，規(guī)范使用，并達到預期目標，不得擅自更改項目內容和資金額度。
第十五條 專項資金實行學校統(tǒng)一管理、集中核算、專款專用、專賬管理，學校財務處負責專項資金的管理，任何部門和個人不得擅自截留、擠占和挪用專項資金，專項資金項目支出審批流程，執(zhí)行學校現(xiàn)有財務規(guī)定。
第十六條 專項資金按照經濟性質分類主要支付范圍包括：咨詢費、印刷費、差旅費、會議費、培訓費、專用材料費、委托業(yè)務費、其他商品和服務支出、專用設備購置費、信息網絡及軟件購置更新等。
第十七條 凡納入政府采購的支出項目，要嚴格按照《遼寧開放大學（遼寧裝備制造職業(yè)技術學院）采購管理辦法（試行）》有關規(guī)定實施。使用專項資金形成的資產，由項目建設部門按照規(guī)定及時辦理資產入賬手續(xù)，并納入學校資產統(tǒng)一管理。
第五章 監(jiān)督檢查
第十八條 學校實行專項資金管理責任制。各項目負責人對專項資金實行全程負責，定期向學校專項資金管理領導專班匯報項目實施進展和資金使用情況。
第十九條 各項目實施部門應嚴格遵守國家財經紀律，自覺接受專項資金管理領導專班、審計部門、紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。嚴禁將專項資金用于平衡預算、償還債務、支付利息、對外投資等支出，不得從專項資金中提取工作經費或管理經費，不得將專項資金與其他經費混用，不得違反國家有關規(guī)定。
第二十條 學校紀檢監(jiān)察處和資產管理處（審計處)應對專項資金使用的合法性、合理性和有效性實施全面監(jiān)督及跟蹤審計，并接受上級有關部門的檢查和監(jiān)督。
第二十一條 項目負責人每半年應按要求編寫專項資金預算執(zhí)行情況報告，上報專項資金管理領導專班。
第六章 績效評價與考核
第二十二條 專項資金實行績效考評制度，績效考評以批復的項目建設任務書和項目預算確定的績效目標為依據。按照“事前績效設定，事中績效監(jiān)控，事后績效評價”的原則進行績效管理。各項目負責人應當緊扣批復的績效目標執(zhí)行預算，樹立績效理念，加強績效管理。質量辦公室（項目辦）對專項資金使用進行績效追蹤，組織績效評價?？冃гu價結果將作為對參加項目建設人員業(yè)績考核的主要依據。
第七章 附 則
第二十三條 本辦法如與國家有關政策（或規(guī)定）不一致，以國家有關政策（或規(guī)定）為準。
第二十四條 本辦法由學校財務處負責解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
