遼寧開放大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
存貨管理辦法（試行）
遼開大字〔2023〕147號
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校存貨管理，保證存貨的安全完整及保值，提高存貨使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)《政府會計準(zhǔn)則第1號—存貨》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研、辦公等活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，如辦公用品（耗材）、教學(xué)用品（耗材）、實訓(xùn)耗材、維修材料、專用燃料、燃油、醫(yī)療藥品、食材、低值易耗品等，以及未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具器具及儀器儀表等。
第三條 存貨管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制，存貨配置堅持“科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制”的原則。
第四條 存貨管理的主要任務(wù)是對存貨從購置、領(lǐng)用、使用到處置全過程進(jìn)行實時、動態(tài)管理。全面掌握學(xué)校存貨的存量、結(jié)構(gòu)、效能和狀態(tài)，科學(xué)配置各類存貨，提高存貨使用效率和效益。
第五條 存貨使用部門應(yīng)根據(jù)本辦法，制定具體存貨管理細(xì)則，并報國有資產(chǎn)管理處備案。校屬企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。
第二章 存貨管理職責(zé)
第六條 使用部門是本部門存貨采購、入庫、領(lǐng)用、核銷的直接責(zé)任部門，其主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)部門存貨的實物管理工作。對存貨的購置、入庫、領(lǐng)用、核銷等各個環(huán)節(jié)實施專人負(fù)責(zé)。
（二）負(fù)責(zé)建立部門存貨管理臺賬（詳見附件1），對本部門購置存貨進(jìn)行驗收入庫，并在財務(wù)處辦理入賬手續(xù)。
（三）負(fù)責(zé)根據(jù)存貨出庫情況，定期至財務(wù)處辦理存貨核銷手續(xù)。
（四）定期盤點清查本部門存貨，確保賬實相符，并統(tǒng)計存貨的盤盈、盤虧情況。
第七條 國有資產(chǎn)管理處是學(xué)校存貨監(jiān)管部門，其主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)對學(xué)校各部門的存貨管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
（二）負(fù)責(zé)對各部門存貨管理使用情況進(jìn)行不定期抽查。
（三）負(fù)責(zé)對各部門申請報廢的存貨進(jìn)行處置。
第八條 財務(wù)處是學(xué)校存貨價值管理部門，其主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)存貨的會計核算，準(zhǔn)確反映存貨的購置、核銷、報廢等活動引起的價值增減變動。
（二）負(fù)責(zé)定期與各存貨使用部門進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬實相符。
第三章 存貨日常管理
第九條 存貨購置。各部門應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、經(jīng)濟(jì)合理的原則，按照學(xué)校有關(guān)采購管理辦法購買，不得超預(yù)算。應(yīng)根據(jù)存貨使用情況，確定合理庫存定額，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)，減少資金占用成本。存貨購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。
第十條 存貨驗收入庫。各部門購置的存貨必須報經(jīng)驗收，辦理驗收入庫手續(xù)。認(rèn)真核對實物與合同、送貨單、發(fā)票等原始單據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息是否一致，檢查外觀的完好度。按驗收合格的數(shù)量辦理入庫，填寫“存貨入庫單”（詳見附件2）。入庫記錄要真實、完整，必須有經(jīng)手人、驗收人、資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人簽字，采購人應(yīng)與驗收人崗位分離。
第十一條 存貨領(lǐng)用。各部門使用存貨應(yīng)進(jìn)行出庫領(lǐng)用管理，存貨出庫時，須嚴(yán)格辦理出庫、領(lǐng)用手續(xù)，填寫“存貨出庫單”（詳見附件3），出庫單須有保管員、領(lǐng)用人、資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人簽字。存貨領(lǐng)用時，應(yīng)仔細(xì)核對所領(lǐng)物資的品名、規(guī)格、數(shù)量，查驗包裝物資是否完好，配件是否齊全，辦理領(lǐng)用手續(xù)后方可領(lǐng)取。
第十二條 存貨保管。各部門應(yīng)加強(qiáng)庫房管理，防止物資丟失、損壞、變質(zhì)，確保庫存物資完好無損。注意防雷、防水、防潮、防火、防盜，避免因保管不善造成物資損失。庫存物資應(yīng)做到分類、定位存放、排列有序、零整分開，賬、物、卡對號，便于收發(fā)和檢查。
第十三條 存貨核銷。各部門應(yīng)定期辦理存貨核銷手續(xù)，至少于每年6月底、12月底各核銷一次。
第十四條 存貨盤點清查。各部門應(yīng)對存貨進(jìn)行定期核對，以保證賬賬相符，賬物相符。對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后處理。每年年度終了開展全面的存貨清查，將清查結(jié)果形成書面報告。
第十五條 存貨處置。存貨毀損無法利用的，各部門可向國有資產(chǎn)管理處申請報損；各部門長期閑置和需要報廢的存貨應(yīng)及時上報國有資產(chǎn)管理處，國有資產(chǎn)管理處按學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理（詳見附件4）。存貨報損時須經(jīng)保管員、資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人簽字。
第十六條 存貨管理實行嚴(yán)格的臺賬登記制度，采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、退庫等環(huán)節(jié)須有明確的手續(xù)單據(jù)記錄，應(yīng)及時記錄存貨收發(fā)存情況，相關(guān)單據(jù)應(yīng)填寫完備，必須載明日期，并有相關(guān)人員簽字，不得任意涂改。
第十七條 部門存貨管理員離開本崗位時，應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下對庫存物資進(jìn)行實地盤點，并經(jīng)與財務(wù)賬面核對無誤后，方可辦理交接和離職手續(xù)。
第四章 存貨的核算、報銷
第十八條 存貨的計價按照《政府會計制度》及相關(guān)會計制度執(zhí)行。
第十九條 存貨核算應(yīng)設(shè)置“在途物資”、“庫存物品”、“加工物品”總賬科目，在總賬科目下，并按照物品類別、品種、項目等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
第二十條 存貨在取得時，按照實際成本入賬：
（一）購入的存貨，按買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實際成本。
（二）自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。
（三）委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。
（四）接受捐贈的存貨，按捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）上標(biāo)明的金額作為實際成本。
（五）盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值，作為實際成本。
第二十一條 取得存貨入賬時報賬人攜帶存貨入庫單、發(fā)票等資料，履行簽批手續(xù)后，到財務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十二條 存貨在領(lǐng)用或耗費(fèi)時，按照出庫單登記的金額進(jìn)行核算，核銷時提供存貨出庫單。
第五章 責(zé)任追究
第二十三條 對未按照要求設(shè)立存貨管理臺賬或?qū)Υ尕浌芾聿坏轿坏牟块T，學(xué)校追究其管理責(zé)任。
第二十四條 各部門有下列情況的，應(yīng)按照存貨實際采購價值進(jìn)行賠償。
（一）對所保管的存貨有盜賣、調(diào)換或化公為私等營私舞弊的行為。
（二）對所保管的存貨未經(jīng)報批而擅自轉(zhuǎn)移、挪借或毀壞不報告的行為。
（三）未盡保管責(zé)任或由于過失致使存貨遭受盜竊、損失或盤虧的行為。
（四）其他違反本辦法行為的。
第二十五條 對各部門涉及挪用存貨和虛假采購存貨違反校規(guī)校紀(jì)的責(zé)任人，將依法依規(guī)進(jìn)行處理。
第六章 附則
第二十六條 本辦法由國有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行?！哆|寧廣播電視大學(xué)（遼寧裝備制造職業(yè)技術(shù)學(xué)院）存貨管理辦法（試行）》（遼電大字〔2020〕48號）同時廢止。
附件：1.存貨臺賬
2.存貨入庫單
3.存貨出庫單
4.存貨報損/報廢申請審批單
